Faut-il verser sur son contrat Retraite Madelin en 2018 ?
Avec le prélèvement de l'impôt à la source, les revenus perçus en 2018 ne seront pas imposés et vous ne pourrez donc pas bénéficier de la déduction d'impôt habituellement obtenue grâce aux versements sur votre contrat Retraite Madelin. Dans ce cas, avez-vous intérêt à faire des versements en 2018 ?
Avec la mise en place du prélèvement de l'impôt à la source en janvier 2019, les revenus perçus en 2018 ne seront pas imposés, sauf s'il s'agit de revenus exceptionnels. Les sommes versées en 2018 sur les produits d'épargne-retraite tels que le PERP ou le contrat Retraite Madelin ne vous permettront donc pas de bénéficier d'une déduction d'impôt sur les revenus 2018.
La mesure anti-optimisation ne concerne pas les contrats Retraite Madelin
Dans ce cas, vous pourriez être tenté de reporter vos versements sur votre PERP ou contrat Retraite Madelin en 2019.
Bien conscients de ce point et s'inquiétant du fait que le épargnants pourraient ne pas reverser sur leur contrat épargne-retraite en 2018, les assureurs avaient fait part de leur crainte au législateur. Fin 2017, les députés ont alors voté une mesure anti-optimisation qui sanctionne les épargnants qui diminueront les versements sur leur PERP en 2018. Mais cette mesure ne concerne pas les contrats Retraite Madelin. Alors, avez-vous intérêt à faire des versements sur votre contrat Retraite Madelin en 2018 ?
Les contrats Retraite Madelin doivent être alimentés au moins une fois par an
À la souscription, vous vous engagez sur le montant minimum à verser tous les ans sur votre contrat Madelin. Ensuite, vous pouvez verser tous les ans jusqu'à 15 fois ce montant. L'administration fiscale précise que pour bénéficier du cadre fiscal Madelin, les versements de cotisations doivent présenter un caractère régulier dans leur montant et leur périodicité. Votre contrat doit donc être alimenté de manière régulière en fréquence et en montant, et ce au moins une fois par an. C'est pourquoi il est nécessaire de verser en 2018, même si cette cotisation ne vous permet de bénéficier d'aucun avantage fiscal.
Attention à l'effet « revenus exceptionnels »
Par ailleurs, en 2018, les revenus dits exceptionnels feront l'objet d'une imposition. Or l'absence de versement sur un contrat Madelin aurait mécaniquement pour effet d'augmenter le bénéfice professionnel, créant ainsi un revenu exceptionnel taxable en 2018.
En revanche, bonne nouvelle si vous devez percevoir des revenus exceptionnels en 2018 : ils seront soumis à l'impôt sur le revenu, mais les cotisations Retraite Madelin 2018 pourront être déduites de ces revenus et vous permettront dans ce cas de réaliser une économie d'impôts.
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